I paradisi fiscali sono giurisdizioni che offrono regimi fiscali vantaggiosi, segretezza bancaria e strutture legali complesse per ridurre o eliminare le tasse. Utilizzati da multinazionali e individui ad alto reddito, questi territori sfruttano lacune normative per spostare profitti e patrimoni, spesso ai limiti della legalità.

Cos’è un paradiso fiscale?

Si tratta di Stati o territori che applicano aliquote fiscali basse o nulle su redditi, dividendi o plusvalenze, combinando:

• Segretezza bancaria, quindi difficoltà per le autorità estere di accedere a dati finanziari
• Limitata cooperazione internazionale, quindi riluttanza a condividere informazioni con altri Paesi
• Leggi societarie flessibili, con creazione di società anonime o holding offshore per occultare i beneficiari effettivi.

Esempi famosi di paradisi fiscali sono le Isole Cayman, la Svizzera, l'Irlanda, il Lussemburgo e i Paesi Bassi.

Come funzionano le transazioni

Le operazioni verso/dai paradisi fiscali seguono schemi complessi:

• Uso di una società offshore: creata in un paradiso fiscale, serve come scatola vuota per spostare profitti. Ad esempio, una multinazionale trasferisce i ricavi di un brevetto in una società delle Isole Vergini, pagando royalty a tassi elevati per ridurre i profitti nel Paese di origine.
• Uso di holding e trust: strutture che nascondono i proprietari reali. Ad esempio, una holding in Olanda può detenere quote di società in altri Paesi, permettendo di incassare dividendi senza tassazione
• Contratti intra-gruppo, con prezzi artificiali tra filiali (es: acquisto di beni a prezzi gonfiati da una società offshore) per spostare utili verso giurisdizioni a bassa tassazione.

Il ruolo delle "scatole" legali

Le società offshore e le holding agiscono come schermi per evitare la tracciabilità. Questo attraverso l'utilizzo di:

• Società di comodo, senza attività reale, servono a detenere conti o beni
• Trust, cioè strumenti per proteggere patrimoni, spesso gestiti da fiduciari in Paesi con alta segretezza
• Conti numerati, usati per nascondere identità, soprattutto in Svizzera e Liechtenstein.

Perché i paradisi fiscali sono un problema

L’uso dei paradisi fiscali è problemaitco per varie ragioni. In particolare perché:

• Erode le basi imponibili: secono una stima OCSE, 10.000 miliardi di dollari sono nascosti attualmente in società offshore
• Alimenta le disuguaglianze: solo l’1% della popolazione globale detiene il 38% della ricchezza offshore
• Finanzia attività illecite, come il riciclaggio di denaro sporco e la corruzione.

Esempio concreto: Nel 2021, i Pandora Papers hanno rivelato come leader politici e miliardari utilizzassero holding nelle Isole Vergini per nascondere beni alle auotorità.

Altre curiosità sui paradisi fiscali

• Il "Dutch Sandwich" è una particolate struttura finanziaria che sfrutta i trattati fiscali tra Paesi Bassi e Irlanda per ridurre le tasse sulle royalties
• Monaco e Andorra, non applicano l’imposta sul reddito, motivo per cui attirano parecchi residenti ad alto reddito.

In sintesi, i paradisi fiscali sono strumenti tecnicamente legali (fino a prova contraria) che diventano armi di evasione quando sfruttati per occultare ricchezza. Mentre l’OCSE e l’UE cercano di chiudere le falle in questo sistema, la sfida rimane aperta: bilanciare competitività economica e giustizia fiscale in un mondo ormai totalmente globalizzato.